Het is heel bijzonder dat nu, tegen het einde van het jaar, wij nog steeds erg veel vragen krijgen over het belastingvrij schenken van maximaal één ton. Het lijkt haast wel alsof je de boot toch aardig mist, als je van deze gulle geste van de overheid geen gebruik maakt.
De voorwaarden in een notendop
* de schenker moet daadwerkelijk het bedrag overmaken in 2014;
* de schenking geschiedt onder de voorwaarde dat:
* het bedrag gebruikt wordt voor aflossing van de hypotheek in 2014 of voor de koop van de woning die ook daadwerkelijk wordt geleverd in 2014; ook een restschuld uit een hypotheek van een vorige woning mag met het geschonken bedrag worden afgelost;
en/of
* het bedrag gebruikt wordt voor de verbetering of verbouwing van de eigen woning; dit moet daaraan zijn besteed uiterlijk 31 december 2016 en er moet met voldoende schriftelijke stukken worden aangetoond dat het geschonken bedrag daaraan is besteed;
Let op dat in de overeenkomst letterlijk wordt vastgesteld dat het bedrag is geschonken onder de opschortende voorwaarde van aankoop woning dan wel aflossing hypotheek en/of onder de ontbindende voorwaarde dat de schenking vervalt voor zover het geschonken bedrag niet in het jaar van schenking of de twee daaropvolgende kalenderjaren is gebruikt voor verbouwing of onderhoud;
* het bedrag moet ten goede komen aan de eigen woning die in box 1 voor de inkomstenbelasting wordt aangegeven, dus geen recreatiewoning; de woning mag ook in het buitenland liggen; voor een eigen woning in aanbouw gelden bijzondere regels, óók als de bouwtermijnen in 2015 vervallen;
* er moet voor 1 maart 2015 aangifte schenkbelasting plaatsvinden waarbij een beroep op de vrijstelling wordt gedaan, anders is de schenking alsnog belast;
* het maakt niet uit hoe oud de begiftigde is en wie de schenker is; de schenker mag ook een buurman, de suikeroom of een wildvreemde zijn.
Enkele voordelen verbonden aan de schenking
* het scheelt later 10 - 20% of 30-40% in te heffen erfbelasting;
* het vermogen van de schenker in box 3 wordt verlaagd; dit kan gunstig zijn voor de berekening van de hoogte van diens eigen bijdrage (AWBZ) bij toekomstige opname in een verzorgingshuis;
* met de warme hand geven is leuker dan met de koude hand .
Nadelen
* de begiftigde heeft minder renteaftrek bij toekomstige hypothecaire geldleningen;
* de spaarlevenhypotheek/kapitaalverzekering eigen woning kan fiscaal wel eens niet goed uitpakken;
* informeer naar boeterente; niet elke bank staat een boetevrije aflossing met een groot bedrag toe;
Aandachtspunten
Andere aandachtspunten zijn:
* schriftelijk vastleggen dat de schenking alleen aan uw kind toekomt en niet aan de "koude kant";
* als één van de kinderen een eigen woning heeft en het andere kind niet, kunt u schriftelijk vastleggen dat uw kind met de woning die de schenking krijgt, deze moet inbrengen (verrekenen) te zijner tijd in uw nalatenschap;
* wees op tijd met het aanvragen van de aflossing op de hypotheek bij uw bank, doe dat deze november maand nog!! Veel banken hebben een maand de tijd nodig om de schenking administratief te verwerken. Heeft de bank de aflossing pas in 2015 verwerkt, dan wordt de schenking geacht te hebben plaatsgevonden in 2015 en is over het bedrag schenkbelasting verschuldigd!
Meer weten of hulp nodig bij het opmaken van de schenkingsakte of het doen van de schenkingsaangifte , neem gerust contact op: 0515-43 56 00.
Uit de Notarispraktijk, Sneeker Nieuwsblad c.s. nov. 2014
