Uit de notarispraktijk.
De Sint is weer in het land. Gezelligheid troef. Een teken dat er bijna weer een jaar voorbij is. Waar blijft toch de tijd? Ook het fiscale jaar is bijna weer om en in dat licht is het toch handig om (dit jaar nog) even stil te staan bij het fiscaal vriendelijk schenken aan uw kinderen. Trouwens, het jaar 2009, kan, voor wat betreft het geven van grotere cadeaus, wel een heel bijzonder (fiscaal) jaar worden. Het jaar 2010 wordt - zoals de vlag er nu bij hangt - het jaar van de nieuwe Wet Schenk- en Erfbelasting oftewel de nieuwe Successiewet. Dat brengt wijzigingen met zich mee, véél wijzigingen! Ook op het gebied van het voordelig schenken (qua belastingen) door ouders aan kinderen.
Zoals bekend wil de overheid de belastingschijven in de Successiewet aanpassen. Nu lopen die tarieven (voor ouders-kinderen) van 5%-27% en straks is er 10% of 20% verschuldigd. Welk tarief verschuldigd is, is afhankelijk van de hoogte van het bedrag dat er geschonken gaat worden. Een tabel hieronder geeft meer duidelijkheid. Stel: ouders schenken de kinderen een bedrag van € 20.000:
Tarieven 2009 (huidige wet), schenking ouders aan kinderen:
(jaarlijkse) vrijstelling € 4.556* = € 0
5% over 20.000-4.556 € 15.444 = € 772 belasting
*Vrijgesteld van belasting: € 4556,- in het jaar 2009 (en eenmalig: € 22.760,- aan kinderen tussen de 18 en 35 jaar)
Tarieven 2010 (nieuwe wet), schenking ouders aan kinderen:
(jaarlijkse) vrijstelling € 5.000* = € 0
10% over 20.000-5.000 € 15.000 = € 1.500 belasting
*Vrijgesteld van belasting: € 5.000,- in het jaar 2010 (en eenmalig: € 24.000,- aan kinderen tussen de 18 en 35 jaar).
Er is een hele grote groep mensen die, als zij alles te gelde zouden maken, toch een aardig kapitaal hebben weten te vergaren. Dat kapitaal wordt bij overlijden meegenomen in de belasting over de erfenis. Om dit te voorkomen wordt aangeraden bij leven te schenken. Dat bespaart later belasting over de erfenis. Daarnaast is het geven met de warme hand veel leuker dan geven met de koude hand.
Maar hoe te schenken als het vermogen in bakstenen zit? Heeft u een grote overwaarde in het huis die u niet zomaar nu al te gelde wil of kan maken? Of heeft u beleggingen, waar hetzelfde voor geldt? Misschien houdt u liever een appeltje voor de dorst, uw spaargeld, om calamiteiten op te vangen of gewoon om er een goede oude dag van te kunnen hebben?
Welnu, daar is een oplossing voor. U kunt schenken op papier. Hoe werkt dat? U schenkt geld aan uw kinderen onder de voorwaarde dat zij het bedrag - als het ware - meteen weer teruglenen aan u. Dit gebeurt bij notariële akte. Daarvoor moet u wel daadwerkelijk een rente betalen aan de kinderen, wil de fiscus deze 'actie' goedkeuren. Die rente is in het jaar 2009 nog een zakelijke. In het jaar 2010 wordt een minimum van 6% rente aangehouden. U kunt derhalve in het jaar 2009 nog een lagere rente overeenkomen.
Schenkt u nu het van belasting vrijgestelde bedrag ad € 4.556 weg, dan kan dat uw kind later 10 % of 20% belasting over dit bedrag gaan schelen. Schenkt u hen meer, dan kan dat voordeel verder oplopen. Thans wordt, indien dat mogelijk is bij u, met name aanbevolen om € 50.075,- per kind weg te schenken.
Nu dat bedrag schenken impliceert een voordeel van € 2.958 (belasting in 2009) ten opzichte van € 4.507 (belasting in 2010), is een besparing van € 1.549.
Die schenking is in de regel pas opeisbaar als de beide ouders er niet meer zijn. Daarnaast kan worden bepaald dat de schenking niet de "koude kant" toekomt.
Een cadeau op (notarieel) papier: het is zeker de moeite waard, laat u informeren voordat het Sinterklaas is. U bent dan nog op tijd!
