In deze rubriek vertel ik graag eerst wat over de AWBZ en tot slot nog over het levenstestament.

Voor de AWBZ geldt grosso modo de volgende hoofdregel: "Wie thans voor de inkomstenbelasting in box 3 een eigen vermogen heeft van meer dan € 21.139 en niet over circa € 2.200 aan inkomen per maand beschikt, moet het vermogen aanspreken bij opname in een verpleeg- of verzorgingstehuis."

Mogelijkheden om het eigen vermogen te verkleinen.

Wie tijdig zijn box 3 vermogen verlaagt, kan de eigen bijdrage verkleinen of voorkomen. Hoe lang dit van overheidswege nog mogelijk is, blijft de vraag.

Schenken

Door schenkingen te doen, aan bijvoorbeeld kinderen en kleinkinderen, verlaagt u uw vermogen. U kunt daadwerkelijk een bedrag overmaken aan uw (klein)kind, maar u kunt ook kwijtschelden op een schuld die het (klein)kind aan u heeft. Denkt u eraan een privéclausule op te nemen?

In sommige situaties kunt u uw geld nog niet kwijt, bijvoorbeeld omdat het vermogen in de bakstenen (de woning) zit of soms wilt u uw geld nog niet kwijt. In deze gevallen kunt u schenken op papier. U erkent dan bij notariële akte een bedrag schuldig aan uw (klein) kind. De schuld behoeft pas te worden voldaan bij overlijden. Deze schenking is voor u aftrekbaar in box 3. Voor uw (klein)kind is het bezit dat in box 3 moet worden aangegeven.
Door op papier te schenken, schenkt u indirect uw huis aan uw kinderen. Het huis zou bij het verlaten daarvan, te zijner tijd nl. verhuizen van box 1 naar box 3.

U kunt in 2014 belastingvrij schenken:
* € 100.000 indien het bedrag wordt aangewend ten behoeve van het verkrijgen van een eigen woning, het verbouwen daarvan of het aflossen van de (hypothecaire) geldlening terzake deze woning;
* € 52.281 voor de financiering van een eigen woning of een dure studie;
* € 25.096 voor kinderen tussen de 18 en 40 jaar, welk bedrag voor het kind vrij te besteden is;
* € 5.229 aan kinderen;
* € 2.092 aan kleinkinderen en anderen.

Andere mogelijkheden

* Groene beleggingen: de vrijstelling in box 3 bedraagt € 56.420 (voor fiscale partners: € 112.840).
* Sparen voor een uitvaart; u mag maximaal € 6.859 reserveren op een uitvaartpolis of een (geblokkeerde) bankrekening.
* uw schuld op de eigen woning aflossen met spaargeld. Let er op dat u voldoende overhoudt om calamiteiten op te kunnen vangen.
* Betaal uw belastingschulden vóór 1 januari. U kunt een voorlopige aanslag voor uw inkomstenbelasting aanvragen voor het volgende jaar en deze betalen voor 1 oktober van dit jaar.
* Bij grote vermogens: overweeg om dit onder te brengen in een BV. Uw vermogen verhuist naar box 2 en valt niet onder de eigen bijdrageregeling voor de AWBZ.

Aanpassen van uw testament

U kunt bepalen dat de kinderen hun erfdeel kunnen opeisen op het moment dat u blijvend wordt opgenomen in een AWBZ-instelling. Op deze manier verlaagt u het vermogen van de langstlevende. Bedenk wel dat de langstlevende dan het vermogen kwijt kan zijn aan de kinderen. Over het wel of niet opnemen van dit beding en de omstandigheden waaronder de kinderen hun erfenis mogen opeisen, is goed overleg nodig met de notaris.

Het belang van een levenstestament

Bij het ouder worden breekt er mogelijk een moment aan dat u niet meer kunt beslissen over schenken en andere financiële kwesties. Met behulp van een levenstestament kunt u controle houden over uw vermogen door een volmacht te geven aan iemand die u voor 100% vertrouwt. Dat is vaak de partner en/of één of meer van de kinderen. U kunt van de gevolmachtigde vragen dat hij aan de (andere) kinderen of aan bijvoorbeeld rechtbank of notaris verantwoording aflegt.

U kunt opnemen dat er schenkingen gedaan mogen worden, als dat ter besparing van toekomstige erfbelasting is, maar ook om AWBZ-perikelen te voorkomen. Zonder het levenstestament zullen alleen schenkingen gedaan kunnen worden met toestemming van de Kantonrechter, na uw onderbewindstelling. Die toestemming wordt evenwel niet snel of onder stringente voorwaarden gegeven. Het levenstestament biedt hier derhalve uitkomst!

Uw persoonlijke situatie

Het mooiste aan mijn vak is dat voor elk mens een eigen situatie geldt, die om een eigen advies vraagt. Mocht u uw persoonlijke situatie willen bespreken, maak gerust een afspraak voor een gratis gesprek van een half uur, telefoonnummer 0515-43 56 00. U bent van harte welkom!

Vitaal Journaal februari 2014; Deze rubriek wordt verzorgd door mr. Karin Rientjes van Rientjes Notariaat & Adviseurs te Sneek.