Twee kalenderjaren hebben schenklustigen moeten wachten voordat zij weer belastingvrij € 100.000 mogen schenken. De schenking moet wel bestemd zijn voor de aankoop of verbouw van een woning of voor de aflossing van de hypotheekschuld op de eigen woning. Op 1 januari 2017 kunnen wij weer los! Regelmatig worden wij geconfronteerd met vragen over deze door de overheid ruimhartig toegekende vrijstelling. Enkele van die vragen laat ik hierna de revue passeren.

Ik heb aan mijn kind al een ton geschonken, mag dat nu dan weer?

Ja, dat mag, maar niet meer belastingvrij! Wel mag het kind van iemand anders de ton belastingvrij ontvangen.

Mag mijn oom aan mij de ton belastingvrij schenken?

Ja dat mag. Suikerooms en – tantes, pakes en beppes, de buurman, iedereen mag die ton schenken. Als ouders gescheiden zijn dan mogen zij samen niet meer dan die ton schenken.

Ik heb begrepen dat alleen aan personen tussen de 18 en 40 jaar oud de ton geschonken mag worden. Mijn ouders willen mij een schenking doen, maar ik ben al 42 jaar en mijn vrouw is 38 jaar. Heb ik pech?

Nee hoor, je kan toch nog profiteren van de belastingvrije schenking, omdat de ouders gebruik mogen maken van de leeftijd van jouw echtgenote. Ook als jullie zouden samenwonen en fiscaal partners zijn (doordat jullie bijvoorbeeld een samenlevingscontract hebben), is het mogelijk om voor de woning belastingvrij te schenken. Let er wel op dat, als je ouders willen schenken voor de aflossing van je hypotheek, alleen voor jouw aandeel in de woning en hypotheekschuld belastingvrij kan worden geschonken.

Moet het belastingvrij te schenken bedrag persé een ton zijn of mag het ook minder zijn?

Het mag natuurlijk ook minder zijn.

Ik heb aan mijn kind een grote belastingvrije schenking van ongeveer € 25.000 gedaan, mag ik dan nu ook de ton aan hem belastingvrij schenken? Het antwoord op deze vraag is nogal ingewikkeld. Indien de grote schenking is gedaan vóór 2010, dan kan het van groot belang zijn om nog in 2016 een (aanvullende) schenking aan het kind te doen voor de woning, wil je als ouder nog extra tot een ton (dus de reeds benutte vrijstellingen worden afgetrokken) kunnen schenken in 2016. Ik vind het een bizarre regeling. Maar ja, een gegeven paard …. .

Moet ik de ton in één keer schenken?

Nee, je mag de ton ook in 3 achtereenvolgende kalenderjaren schenken. Het te schenken bedrag hoeft in ieder van die 3 jaren niet even groot te zijn. Wel is het van belang dat het kind nog steeds geen 40 jaar oud is bij het doen van de laatste schenking.

Moet het kind het bedrag van de hele ton aan zijn huis besteden?

Dat hoeft niet. Indien het kind de zogenaamde grote schenking van circa € 25.000 van nog niet heeft gehad, dan mag dat bedrag vrij besteed worden aan andere leuke dingen. Heeft het kind die € 25.000 wel gehad, dan mag het kind in dat jaar de gewone vrijstelling voor schenkingen door ouders aan kinderen van circa € 5.000 vrij besteden.

Moet de schenking bij notariële akte plaatsvinden?

Dat hoeft niet. Wel is het van belang om in de akte van schenking te bepalen dat de schenking niet naar “de koude kant” gaat en/of dat het kind de schenking in de nalatenschap van de ouders moet inbrengen om te voorkomen dat de andere kinderen die nog geen woning hebben of aan wie om andere redenen (nog) niet geschonken wordt tekort worden gedaan. En vergeet verder niet de schenking bij de fiscus aan te geven, anders wordt de vrijstelling niet toegekend!

Wenst u meer informatie, bel gerust voor een vrijblijvende afspraak (0515-435600), dan weet u in ieder geval dat het in uw geval goed geregeld is.

UIT DE NOTARISPRAKTIJK Sneeker Nieuwsblad c.s. oktober 2016
Deze rubriek wordt verzorgd door mr. Karin Rientjes, notaris-register mediator te Sneek
(afbeelding credit: freeimages.com/photographer/davdibiase-37175)